Інноваційні підходи до податкового адміністрування та економічна безпека в Україні

Лазебник Л. Л.; Піжук О. І.

Основні рецензенти

Білоцерківець Володимир Вікторович - Український державний університет науки та технологій

Герасименко Анжеліка Григорівна - Київський національний торговельно-економічний університет

Завгородня Олена Олександрівна - Український державний університет науки та технологій

Литвиненко Наталія Іванівна - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Тарасевич Віктор Миколайович - Український державний університет науки та технологій

Пилипенко Ганна Миколаївна - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Ходжаян Аліна Олександрівна - Київський національний університет ім. Т.Г. Шевченка

Прушківський Володимир Генадійович - Національний університет «Запорізька політехніка»

Задоя Анатолій Олександрович - Дніпропетровський університет імені Альфреда Нобеля

Прушківська Емілія Василівна - Національний університет «Запорізька політехніка»

Мушникова Світлана Анатоліївна - Український державний університет науки та технологій

Пилипенко Юрій Іванович - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Смєсова Вікторія Леонідівна - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Безугла Людмила Сергіївна - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Амоша Олександр Іванович - Інститут економіки промисловості Національної академії наук України

Булєєв Іван Петрович - Інститут економіки промисловості Національної академії наук України

Залознова Юлія Станіславівна - Інститут економіки промисловості Національної академії наук України

Ареф’єва Олена Володимирівна - Національний авіаційний університет

Прохорова Вікторія Володимирівна - Українська інженерно-педагогічна академія

Вагонова Олександра Григорівна - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Єрмошкіна Олена Вячеславівна - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Макурін Андрій Андрійович - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Пашкевич Марина Сергіївна - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Усатенко Ольга Володимирівна - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Лазебник Лариса Леонідівна - Університет державної фіскальної служби України

Чуріканова Олена Юріївна - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Бардась Артем Володимирович - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Бойченко Микола Вікторович - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Іванова Марина Іллівна - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Трифонова Олена Василівна - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Швець Василь Якович - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Красовська Олена Юріївна - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Касян Сергій Якович - Національний технічний університет «Дніпровська політехніка»

Метеленко Наталія Георгіївна - Запорізька державна інженерна академія

Петруня Юрій Євгенович - Університет митної справи та фінансів

Стаття

Випуск:	2025 №1 (89)
Рубрика:	Фiнанси, облік та оподаткування
УДК:	336.22:338.2
DOI:	https://doi.org/10.33271/ebdut/89.110
Мова статті:	Англійська
Сторінки:	110-120
Заголовок:	Інноваційні підходи до податкового адміністрування та економічна безпека в Україні
Автори:	Лазебник Л. Л., Державний податковий університет, Піжук О. І., Державний податковий університет
Анотація:	Методологія дослідження. У дослідженні застосовано комплексний методологічний підхід, який поєднує теоретичні та емпіричні методи. Теоретичне узагальнення дозволило структурувати інституційні засади податкового адміністрування. Статистичний аналіз був використаний для оцінки динаміки ВВП, податкових надходжень і показників бюджету за 2010–2023 роки. Методи аналізу й синтезу дали змогу побудувати блок-схему процесів податкового адміністрування. Логічне узагальнення було використане для формулювання висновків і розробки пропозицій щодо вдосконалення системи податкового адміністрування. Результати. У статті проаналізовано стан системи податкового адміністрування в Україні з акцентом на її роль в забезпеченні економічної безпеки. Розроблено блок-схему, яка структурує процес податкового адміністрування, охоплюючи ключові елементи: реєстрацію платників податків, цифровізацію, контроль за дотриманням законодавства та гармонізацію з міжнародними стандартами. Попри зростання ВВП і прибутків підприємств, частка податкових надходжень у державному бюджеті зменшилася, що свідчить про наявність системних неефективностей. Дослідження демонструє, що цифровізація, зокрема автоматизація, використання великих даних і технологій блокчейн, є критично важливою для підвищення прозорості й ефективності. Новизна. У дослідженні представлено комплексну структурну модель податкового адміністрування в Україні, розроблену у вигляді блок-схеми. Ця модель включає п’ять взаємопов’язаних функціональних блоків, що відображають основні механізми адміністрування податків. У статті наголошено, що сучасні умови сприяли прискоренню цифрової трансформації податкової системи України, зокрема шляхом впровадження електронної звітності, централізованих реєстрів платників та оновленого програмного забезпечення. Новизна полягає в інтегрованому підході до податкового адміністрування як інструменту фіскальної стійкості та національної безпеки в умовах кризових викликів. Практична значущість. У роботі проаналізовано систему податкового адміністрування України. На основі цього аналізу сформульовано практичні рекомендації щодо зміцнення інституційної спроможності Державної податкової служби. Реалізація окреслених пріоритетів дозволить підвищити прозорість системи, сприяти зростанню добровільного виконання податкових зобов’язань і зменшити залежність від зовнішньої фінансової допомоги, що в свою чергу сприятиме зміцненню фіскальної автономії та економічної безпеки держави.
Ключові слова:	Бюджет, Податки, Податкове адміністрування, Податкова політика, Механізм податкової політики, Спрощена та загальна системи оподаткування, Національні економічні інтереси, Цифровізація, Економічна безпека, Інновації
Файл статті:	EV20251_110-120.pdf
Література:	1. Rakhunkova palata Ukrainy. Retrieved from https://rp.gov.ua/News/?id=2111 2. Bejaković, P. (2000, August). Improving the tax administration in transition countries. In Institute for Public Finance. Retrieved from http://www.umar.gov.si/fileadmin/user_upload/konference/06/10_bejakovic.pdf. 3. D'Ascenzo, M. (2015). Global trends in tax administration. Retrieved from SSRN 3173515. 4. Mapuasari, S.A., Wibowo, Y.S., & Cakranegara, P.A. (2023). Tax Incentive-Based Economic Policy, Modern Tax Administration System, and Taxpayer Compliance of Micro, Small, and Medium Enterprises. JASF: Journal of Accounting and Strategic Finance, 6(1), 51-70. https://doi.org/10.33005/jasf.v6i1.391 5. OECD (2020). Tax Administration 3.0: The Digital Transformation of Tax Administration, OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/ca274cc5-en 6. Gupta, S. and Misra, S.C. (2016). Moderating effect of compliance, network, and security on the criticalsuccess factors in the implementation of cloud ERP, IEEE Transactions on Cloud Computing, Vol. 4 № 4, pp. 440-451. https://doi.org/10.1109/tcc.2016.2617365 7. Pantamee, A.A., & Mansor, M.B. (2016). A modernize tax administration model for revenue generation. International Journal of Economics and Financial Issues, 6 (7), 192-196. https://doi.org/10.15405/epsbs.2016.08.40 8. Proskura, K.P., & Kapustian, O.M. (2012). Metodolohichni zasady podatkovoho administruvannia. Aktualni problemy ekonomiky, (10), 195-202. 9. Bechko, P.K., Bechko, V.P., Lysa, N.V., & Ptashnyk, S.A. (2021). Podatkovyi menedzhment u systemi podatkovoho administruvannia. Economy and Power - Ekonomika ta derzhava, (11), 79-83. https://doi.org/10.32702/2306-6806.2021.11.79 10. Cai, C., & Zhu, D. (2016). Fraud detections for online businesses: A perspective from blockchain technology. Financial Innovation, 2(1), 1-10. https://doi.org/10.1186/s40854-016-0039-4 11. Bonsón, E., & Bednárová, M. (2019). Blockchain and its implications for accounting and auditing. Meditari Accountancy Research, 27(5), 725-740. https://doi.org/10.1108/MEDAR-11-2018-0406 12. Lahodiienko, N.V., Skliar, L.B., & Stepanenko, S.V. (2022). Elektronne administruvannia podatkiv yak zasib pidvyshchennia efektyvnosti yikh splaty. Ekonomichnyi prostir, (178), 78-82. DOI: https://doi.org/10.32782/2224-6282/178-10 13. Marchenko, L. (2022). Didzhytalizatsiia systemy podatkovoho administruvannia v Ukraini z urakhuvanniam dosvidu rozvynenykh krain svitu. Ekonomichnyi analiz, 32(4). DOI: https://doi.org/10.35774/econa2022.04.127 14. Pavliutin, Yu.M. (2023). Tsyfrovizatsiia systemy podatkovoho administruvannia: natsionalnyi ta inozemnyi dosvid. Pravova pozytsiia, 3(40), 145-148. DOI https://doi.org/10.32782/2521-6473.2023-3.28 15. Kondo, K. (2018). Digital transformation in Japan: Lessons for global tax administration. Public Finance Review, 46(3), 302-320. 16. Al-Ruithe, M., Benkhelifa, E., & Hameed, K. (2019). A systematic literature review of data governance and cloud data governance. Personal and Ubiquitous Computing, 23(5-6), 839-859. https://doi.org/10.1007/s00779-017-1104-3 17. Medynska, T.V., Oliinyk, N.R., & Vasylyshyn, S.A. (2024). Suchasni tekhnolohii administruvannia podatkiv i platezhiv: vitchyznianyi ta zarubizhnyi dosvid Visnyk LTEU. Ekonomichni nauky, (75), 86-94. DOI: https://doi.org/10.32782/2522-1205-2024-75-12 18. Rakovych, Yu., & Liubkina, O. (2023). Podatkova prozorist yak neobkhidna umova suchasnoi systemy administruvannia podatkovykh platezhiv. Svit finansiv, 3 (76), 115-125. DOI: 10.35774/sf2023.03.115 19. Tabenska, Yu., Tomniuk, T., & Hrytsiuk, I. (2024). Priorytety rozvytku derzhavnoho podatkovoho menedzhmentu. Ekonomika ta suspilstvo, (63). DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-63-68 20. Podatkovyi kodeks Ukrainy: Zakon Ukrainy vid 19.05.2011 r. № 3393-VI. Vidomosti Verkhovnoi Rady Ukrainy. 2011. № 48-49. №. 3393-VI. News from the Supreme Council of Ukraine. 2011. №. 48-49. Retrieved from : https://tax.gov.ua/nk/ 21. Zakon Ukrainy Pro vnesennia zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrainy ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy shchodo administruvannia okremykh podatkiv u period voiennoho, nadzvychainoho stanu vid 01.04.2022 № 2173-IX” Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2173-20#Text./ 22. Zvit pro finansovu stabilnist, cherven 2024 roku. Retrieved from https://bank.gov.ua/admin_uploads/article/FSR_2024-H1.pdf?v=7. 23. Makroekonomichnyi ta monetarnyi ohliad, veresen 2024 roku. Retrieved from https://bank.gov.ua/admin_uploads/article/MMR_2024-09.pdf?v=7. 24. Derzhavna sluzhba statystyky Ukrainy. Ofitsiinyi veb-sait. Retrieved from www.ukrstat.gov.ua. 25. Derzhavnyi veb-portal biudzhetu dlia hromadian. Ofitsiinyi veb-sait. Retrieved from https://openbudget.gov.ua/national-budget/incomes 26. Kalinesku, T.V., Koretska-Harmash, V.O., Demydovych, V.V. (2021). Administruvannia podatkiv. Kyiv: Tsentr uchbovoi literatury 27. Stratehiia zdiisnennia tsyfrovoho rozvytku, tsyfrovykh transformatsii i tsyfrovizatsii systemy upravlinnia derzhavnymy finansamy na period do 2025 roku, v rusli svitovykh ta yevropeiskykh tendentsii. Skhvaleno rozporiadzhenniam Kabinetu Ministriv Ukrainy vid 17 lystopada 2021 r. № 1467-r. Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1467-2021-%D1%80

Адреса редакції:

Кафедра міжнародних відносин і аудиту, НТУ «Дніпровська політехніка», проспект Яворницького, 19, м. Дніпро, Україна, 49005.

Телефони для довідок: +380 (97) 115-75-45 – провідний редактор Черченко Ніна Альбертівна.

E-mail: Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її.

Air Force 1

Головний редактор журналу

Макурін А.А., доктор економічних наук, професор кафедри міжнародних відносин і аудиту НТУ «Дніпровська політехніка»

Заступники головного редактора:

Булєєв І. П., доктор економічних наук, професор, головний науковий співробітник відділу проблем економіки підприємств інституту економіки промисловості НАН України, Україна

Вагонова О. Г., доктор економічних наук, завідувач кафедри прикладної економіки, підприємництва та публічного управління НТУ «Дніпровська політехніка»

Голова редакційної ради

Безугла Л.С. д.е.н., проф. завідувач кафедри туризму та економіки підприємства НТУ «Дніпровська політехніка»

Члени редакційної колегії:

Макурін Андрій Андірйович, доктор економічних наук, професор, професор кафедри міжнародних відносин і аудиту, НТУ «Дніпровська політехніка», Україна, Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її. https://orcid.org/0000-0001-8093-736X
Вагонова Олександра Григорівна, доктор економічних наук, професор, завідувач кафедри прикладної економіки, підприємництва та публічного управління НТУ «Дніпровська політехніка», Україна, Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її. https://orcid.org/0000-0001-6553-7771
Безугла Людмила Сергіївна, доктор економічних наук, професор, завідувач кафедри туризму та економіки підприємства, НТУ «Дніпровська політехніка», Україна, Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її. https://orcid.org/0000-0002-6520-4325
Іванова Марина Іллівна, доктор економічних наук, професор, професор кафедри менеджменту НТУ «Дніпровська політехніка», Україна, Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її. https://orcid.org/0000-0002-1130-0186
Баштанник Оксана Віталіївна, доктор наук з державного управління, професор, професор кафедри історії та політичної теорії, права НТУ «Дніпровська політехніка», Україна, Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її. https://orcid.org/0000-0003-4067-3261
Ахмедова Олена Олегівна доктор наук з державного управління, доцент, професор кафедри туризму та готельно-ресторанного бізнесу, Київський національний університет технологій та дизайну, Україна, yelena.akhmedova @hneu.net https://orcid.org/0000-0003-1573-7710
Городиський Микола Петрович, кандидат економічних наук, доцент, Державний університет «Житомирська політехніка», Україна, Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її. https://orcid.org/0000-0002-2093-5263
Терещенко Елеонора Юріївна, кандидат економічних наук, доцент, доцент кафедри економіки та фінансів підприємства Київського національного торговельно-економічного університету МОН, України, Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її. https://orcid.org/0000-0003-2272-5224
Павлова Валентина Андріївна, доктор економічних наук, професор, професор кафедри підприємництва Вищого навчального закладу «Університет імені Альфреда Нобеля», м. Дніпро, Україна, Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її. https://orcid.org/0000-0002-6762-8041
Булєєв Іван Петрович доктор економічних наук, професор, головний науковий співробітник відділу проблем економіки підприємств інституту економіки промисловості НАН України, Україна, Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її. https:// orcid.org/0000-0002-7912-3649
Mariia Rizun, Ph.D., Associate Professor, Department of Computer Science, Faculty of Information Technology and Communications, University of Economics in Katowice (Poland), Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її. https://orcid.org/0000-0002-9646-7638
Joanna Rosak-Szyrocka, PhD., Assistant Professor at Częstochowa University of Technology (Poland) https://wis.pcz.pl/wykladowcy---sprawozdawczosc/dr-joanna-rosak-szyrocka https://orcid.org/0000-0002-5548-6787
Nalivaike Jolanta Miko, Doctor of Social Sciences (specialization – Management), Vice Dean of the Faculty of Business Management, Associate Professor at the Department of Management, Vilnius Gediminas Technical University (VILNIUS TECH), Lithuania, Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її. https://orcid.org/0000-0003-1009-4111
Kamysbayev Marat Kuralbekovich, Doctor of Economic Sciences, Professor, Department of Management and Mathematical Economics, Kazakh National Research Technical University, Almaty, 050000, Kazakhstan, Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її. https://orcid.org/0000-0002-6952-6030

Провідний редактор Черченко Н. А.

Літературний редактор Ісакова М. Л.

Технічний редактор Літвінов Ю.І.

Стаття

Більше статей...