Економічні інтереси, оподаткування та справедливість

Швабій К. І.; Савченко С. О.

Стаття

Випуск:	2023 №4 (84)
Рубрика:	Економічна теорія
УДК:	336.2
DOI:	https://doi.org/10.33271/ebdut/84.045
Мова статті:	Українська
Сторінки:	45-52
Заголовок:	Економічні інтереси, оподаткування та справедливість
Автори:	Швабій К. І., Державний податковий університет, Савченко С. О., Державний податковий університет
Анотація:	Методологія дослідження. Під час здійснення дослідження було використано методи: логічного й історичного – при вивченні еволюції поглядів мислителів на поняття справедливості в контексті оподаткування; абстракції – при визначенні категорії «справедливість в оподаткуванні»; динамічних рядів – при визначенні сучасних тенденцій в динаміці податкових надходжень до державного бюджету; загального й особливого – при здійсненні порівняння структури оподаткування деяких країн. , що відрізняють креативну економіку від інших видів економічних систем; аналізу й синтезу – при формуванні категоріального ряду споріднених понять. Результати. У статті визначено роль соціальної справедливості як одного із основоположних принципів оподаткування у справі забезпечення податкової модернізації України. Виявлено суперечливий характер концепцій справедливості, що застосовуються у сфері оподаткування, дано визначення поняттю «справедливість в оподаткуванні». Виокремлено сучасні тенденції в динаміці податкових надходжень до державного бюджету України, представлено їхню структуру як в абсолютному, так і у відносному вимірах. Проведено порівняння позицій України за структурою стягнутих податків з країнами ОЕСР. Зроблено висновок, що структура податкових надходжень нашої держави відображає світову тенденцію щодо поширення ПДВ, але частка стягнутих податків на споживання в Україні є вищою, у той час як частка податків на доходи – нижчою порівняно з країнами ОЕСР. Підкреслено, що найкраща теорія оподаткування потребує ефективного впровадження. Тому розробка податкової політики повинна ретельно враховувати адміністративний аспект оподаткування. Новизна. Визначено роль принципу справедливості у фіскальному меню часів воєнного стану, сформовано пропозиції щодо напрямів реформування системи оподаткування в Україні, а саме: прогресивне оподаткування доходів фізичних осіб, усунення або обмеження нерівних можливостей для ухилення від сплати податків та поліпшення адміністрування. Практична значущість. Пропозиції щодо напрямів удосконалення системи оподаткування в Україні в контексті справедливості можуть бути корисними при формуванні засад фіскальної політики держави, а також сформувати сприйняття податкової системи України як справедливої тими, на кого вона поширюється.
Ключові слова:	Бюджет, Держава, Податки, Економічні інтереси, Справедливість, Економіка
Файл статті:	EV20234_045-052.pdf
Література:	1. Andrushchenko, V., & Tuchak, T. (2021). Spravedlyvist v opodatkuvanni: fiskalnyi nastup na bahatstvo. Efektyvna ekonomika, (6). Retrieved from http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=8989 DOI: 10.32702/2307-2105-2021.6.9 2. Dubrovsky, V. (2014). Yak mozhna i yak ne mozhna skorochuvaty biudzhet: polityko-ekonomichni ta instytutsiini aspekty. VoksUkraina. Retrieved from https://voxukraine.org/en/political-economic-and-institutional-aspects-of-making-cuts-to-the-ukrainian-budget 3. Dubrovsky, V., Cherkashin, V., Hetman, O. (2021). Porivnialnyi analiz fiskalnoho efektu vid zastosuvannia instrumentiv ukhylennia/unyknennia opodatkuvannia v Ukraini: 2021. Tsentr sotsialno- ekonomichnykh doslidzhen CASE Ukraina. Instytut sotsialno-ekonomichnoi transformatsii. Retrieved from https://case-ukraine.com.ua/publications/porivnyalnyj-analiz-fiskalnogo-efektu-vid-zastosuvannya-instrumentiv-uhylennya-unyknennya-opodatkuvannya-v-ukrayini-2021/ 4. Zanuda, A. Stratehiia dokhodiv: perekhid do ekonomiky voiennoho chasu chy halmo yii rozvytku. BBC News Ukraina. Retrieved from https://www.bbc.com/ukrainian/articles/cjjgge7q1v7o 5. Natsionalna stratehiia dokhodiv do 2030 roku. Ministerstvo finansiv Ukrainy. Retrieved from https://mof.gov.ua/storage/files/National%20Revenue%20Strategy_2030_.pdf 6. Ofitsiinyi sait NBU. Makroekonomichni pokaznyky. Retrieved from https://bank.gov.ua/en/statistic/macro-indicators#4 7. Rainova, L.B. (2014). Problemy sotsialnoi spravedlyvosti v konteksti zdiisniuvanoi fiskalnoi polityky v krainakh YeS. Proceedings from MIIM ’14: II Mizhnarodna naukovo-praktychna konferentsia «Problemy ta perspektyvy ekonomiky i upravlinnia». (pp.114-117). Dnipropetrovsk, 19-20 hrudnia 2014. Kherson. 8. Raynova, L. (2015). Reformuvannia zarplatnykh podatkiv: hruzynskyi dosvid ta vitchyzniani realii. Investytsii: praktyka ta dosvid, (22), 129-133. 9. Savchenko, S.O. (2023). Intehratsiia ekonomichnykh interesiv v teoriiu povoiennoi rekonstruktsii ekonomiky. Proceedings from MIIM’ 23: Mizhnarodnoi naukovo-praktychna konferentsia «Mizhnarodna istorychnyi dosvid povoiennoi rekon-struktsii ekonomiky: uroky dlia Ukrainy». (Kyiv, 27 kvitnia 2023 r.). DU «Instytut ekonomiky ta prohnozuvannia. NAN Ukrainy», Instytut vyshchoi osvity NAPN Ukrainy. Kyiv. Retrieved from http://ief.org.ua/wp-content/uploads/2023/05/Mizhnar-istor-dosvid-povojen-reconstrukcii-uroky-dla-Ukrainy.pdf 10. Uhryn, V.V. (2021). Fiskalni ta sotsialni determinanty opodatkuvannia dokhodiv fizychnykh osib. Svit finansiv, 1(66), 163-173. DOI: 10.35774/sf2021.01.163 11. Forsiuk, V.L. (2021). Teoretychni problemy realizatsii pryntsypiv opodatkuvannia. Candidate’s thesis. Kyiv. 12. Shvabyi, K.I. Yak sformuvaty doviru do podatkovoi polityky derzhavy. BIZNES TsENZOR. Retrieved from https://biz.censor.net/columns/3457268/yak_sformuvaty_doviru_do_podatkovoyi_polityky_derjavy 13. Yurkivskyi, O.Z., & Lytvynchuk, O.V. (2023). Neytralnist opodatkuvannia ta sotsialna spravedlyvist yak pryntsypy opodatkuvannia v Ukraini. Ekonomika, upravlinnia ta administruvannia, 3(105), 59-65. https://doi.org/10.26642/ema-2023-3(105)-59-65 14. Alesina, A. & Angeletos, G. -M. (2003). “Fairness and redistribution: US versus Europe”. Working Paper 9502. Retrieved from http://www.nber.org/papers/w9502 15. Bird, R.M. (2002). The Tax Kaleidoscope: Perspectives on Tax Reform in Canada. Retrieved from https://www.ctf.ca/ctfweb/Documents/PDF/2002ctj/2002ctj2_brooks.pdf 16. Jakee, K., & Turner, S. (2002). The Welfare State as a Fiscal Commons: Problems of Incentives Versus Problems of Cognition. Public Finance Review, November. Retrieved from https://www.researchgate.net/publication/247722537_The_Welfare_State_as_a_Fiscal_Commons_Problems_of_Incentives_Versus_Problems_of_Cognition 17. Sandel, M. (2009). Justice. what's the right thing to do?. Retrieved from https://archive.org/stream/JusticeWhatIsTheRightThingToDoByMichaelSandel/Justice+What+is+the+Right+Thing+to+Do+by+Michael+Sandel_djvu.txt 18. Rawls, J. (1971). A Theory of Justice. Cambridge, Mass. : Harvard University Press.